Guide des déductions et des crédits d’impôt les plus fréquents pour les Canadiens

Savourer un chocolat chaud et patiner sont des activités hivernales classiques pour les Canadiens. Elles indiquent aussi que la période des impôts approche. En prenant les devants dans la préparation de votre déclaration de revenus, vous vous assurez de tirer le maximum des déductions et des crédits d’impôt, de bénéficier d’une expérience de déclaration fiscale plus fluide et de réduire le stress de dernière minute.

Commencez par noter la date dans votre calendrier. Pour l’année d’imposition 2025, la date limite pour soumettre votre déclaration de revenus de particulier à l’Agence du revenu du Canada (ARC) est le 30 avril 2026. Si vous êtes travailleur autonome, vous avez jusqu’au 15 juin 2026 pour produire votre déclaration de revenus.

Le présent guide vous explique comment vous préparer à la période des impôts afin de maximiser votre remboursement d’impôt ou de réduire le montant que vous devez. Pour vous donner une longueur d’avance, nous avons compilé les 10 principales déductions fiscales et les 10 crédits d’impôt les plus populaires que les aidants, les propriétaires d’entreprise, les étudiants et les propriétaires de maison peuvent réclamer. Nous vous expliquons en quoi ils consistent, qui sont les personnes admissibles et le montant que vous pouvez vous attendre à recevoir en 2026.

Principaux points à retenir

• Les déclarations de revenus pour l’année d’imposition 2025 doivent être transmises à l’ARC au plus tard le 30 avril 2026, et les travailleurs autonomes canadiens doivent le faire au plus tard le 15 juin 2026.

• Préparez-vous tôt à la période des impôts en organisant vos feuillets fiscaux, vos reçus et les documents d’appui.

• Les déductions fiscales sont soustraites de votre revenu total pour réduire votre revenu imposable.

• Les déductions fiscales courantes au Canada comprennent les frais de garde d’enfants, les cotisations REER, les dépenses de petite entreprise et les frais médicaux.

• Les crédits d’impôt remboursables sont des montants que vous recevez du gouvernement, peu importe le montant de l’impôt sur le revenu que vous payez.

• Les crédits d’impôt non remboursables contribuent à réduire le montant de l’impôt sur le revenu que vous payez, mais ils ne donnent pas lieu à un remboursement.

L’Allocation canadienne pour enfants (ACE), le crédit pour la TPS/TVH et le crédit d’impôt pour personnes handicapées (CIPH) sont des exemples de crédits d’impôt courants.

Se préparer à la période des impôts

Vous donner amplement le temps d’organiser votre déclaration de revenus contribuera à éviter les erreurs et à assurer une expérience fluide. Vous pouvez produire votre déclaration de revenus vous-même ou demander l’aide d’un conseiller fiscal, surtout si votre situation est plus complexe.

Commencer tôt

Comme le dit le dicton : «L’avenir appartient à ceux qui se lèvent tôt ». En prenant une longueur d’avance en ce qui concerne vos impôts, vous pouvez organiser vos dossiers financiers et trouver les renseignements manquants dont vous pourriez avoir besoin. Certaines personnes préfèrent un dossier physique contenant des documents imprimés, tandis que d’autres optent pour un dossier numérique. Plus tôt vous produisez votre déclaration de revenus, plus tôt vous devriez recevoir un remboursement d’impôt – si vous vous attendez à en recevoir un. De plus, cela réduit le stress de la produire à la dernière minute.

Réunir les documents nécessaires

Avant de remplir votre déclaration de revenus, vous devez réunir les documents d’appui. Cela comprend probablement les relevés des gains et les feuillets de cotisation à des comptes enregistrés. Vous pourriez, par exemple, avoir un feuillet T4 faisant état de la rémunération des employés et un feuillet T5 indiquant le revenu de placement provenant d’un compte d’épargne libre d’impôt (CELI).

Vous avez peut-être aussi des reçus d’entreprise, de frais médicaux, de frais de garde d’enfants ou des reçus pour dons que vous souhaitez déduire de votre revenu. Même si n’êtes pas obligé de joindre tous les reçus à votre déclaration de revenus, vous devriez les conserver dans vos dossiers, au cas où l’ARC vous les demanderait. Meilleures pratiques : l’ARC recommande de conserver les dossiers d’appui et les documents pendant une période de six ans.

Comprendre les échéances fiscales

Savoir quand produire votre déclaration de revenus peut vous aider à planifier et à effectuer vos tâches à temps. Voici les principales dates limites de production des déclarations pour l’année d’imposition 2025 :

• Déclaration de revenus des particuliers : 30 avril 2026.

• Déclaration de revenus des entreprises : 15 juin 2026.

• Paiement de vos impôts : 30 avril 2026.

Garder ces dates à l’esprit vous évitera de dépasser les limites et de devoir payer des intérêts et des pénalités en cas de production tardive.

Les dix principales déductions fiscales pour les Canadiens en 2025

Une déduction fiscale permet de réduire votre revenu imposable, qui à son tour, peut réduire le montant de l’impôt que vous devez payer, selon votre tranche d’imposition. En général, ces déductions concernent les frais de garde d’enfants, les dépenses d’emploi ou les cotisations à des comptes enregistrés.

Voici 10 des déductions fiscales les plus courantes auxquelles vous pourriez avoir droit dans votre déclaration de revenus de 2025. 

1. Frais de garde d’enfants

Les parents et les aidants peuvent déduire les frais de garde d’enfants lorsqu’ils paient quelqu’un pour s’occuper de leur enfant pour aller travailler, étudier ou faire des recherches en vue d’obtenir une subvention. Au Canada, les frais de garde d’enfants admissibles comprennent les frais de garderie, de prématernelle, de gardienne d’enfants, de bonne d’enfants, de camps de jour et de pensionnats. Si vous vivez avec votre partenaire ou conjoint, c’est généralement la personne qui gagne le revenu le moins élevé qui demande la déduction pour frais de garde d’enfants dans sa déclaration de revenus.

2. Déduction au titre d’un régime enregistré d’épargne-retraite (REER)

Si vous avez gagné un revenu en 2025, vous pouvez affecter une partie de cet argent à votre régime enregistré d’épargne-retraite (REER). Vous pouvez cotiser jusqu’à 18 % de votre revenu, le plafond étant établi à 32 490 $ pour 2025. L’un des avantages des cotisations REER est qu’elles réduisent votre revenu imposable.

N’oubliez pas que le dernier jour pour cotiser à votre REER pour l’année d’imposition 2025 est le 2 mars 2026 – il est donc peut-être encore temps de réduire votre revenu imposable.

Un moyen d’atteindre vos objectifs de retraite et de réduire l’impôt consiste à investir dans un fonds de placement garanti (FPG). Ces fonds distincts peuvent être détenus dans un REER en plus des fonds traditionnels, sont conçus pour préserver votre patrimoine en offrant une garantie à l’échéance et une prestation de décès.

3. Compte d’épargne libre d’impôt pour l’achat d’une première propriété (CELIAPP)

D’innombrables Canadiens aspirent à obtenir les clés de la maison de leurs rêves. Pour les aider à réaliser leur ambition, le gouvernement fédéral a conçu le compte d’épargne libre d’impôt pour l’achat d’une première propriété (CELIAPP), qui permet aux propriétaires potentiels d’épargner en vue de l’achat d’une future maison.

Pour être admissible, vous devez être un acheteur d’une première maison et vous pouvez cotiser jusqu’à 8 000 $ par an, le plafond de cotisation viager étant établi à 40 000 $. Le petit plus ? Ces cotisations sont déductibles de votre revenu imposable.

4. Frais médicaux

Prendre soin de leur santé est une priorité absolue pour de nombreux Canadiens. Qu’il s’agisse d’une visite chez le dentiste, de médicaments sur ordonnance ou de thérapie, ces frais peuvent être ajoutés dans la déclaration de revenus. Vous pouvez demander le remboursement de ces frais médicaux pour vous, votre conjoint ou conjoint de fait, vos enfants de moins de 18 ans et les personnes à votre charge.

Vous pouvez seulement réclamer le montant que vous avez payé de votre poche et qui n’a pas été remboursé par une assurance collective. Le montant que vous pouvez réclamer correspond à 3 % de votre revenu net.

En général, si vous avez un conjoint ou conjoint de fait, il est préférable de demander le remboursement des frais médicaux dans la déclaration de la personne au revenu le moins élevé. Assurez-vous de conserver vos reçus et les documents d’appui afin de déclarer les frais médicaux exacts.

5. Dépenses de petite entreprise

En général, exploiter votre propre entreprise requiert divers coûts initiaux et continus pour réaliser un bénéfice. Les entrepreneurs et les propriétaires de petites entreprises peuvent avoir le droit de déduire les dépenses liées à leur travail.

Les types de dépenses d’entreprise les plus courantes à déclarer comprennent le loyer, les services publics, les frais de commercialisation et de publicité, les repas et divertissements, les fournitures de bureau, les frais bancaires, les forfaits de téléphone mobile, l’Internet, le carburant et les frais de véhicule, les déplacements et les salaires des employés. La meilleure pratique consiste à bien organiser les reçus de votre entreprise afin de pouvoir demander des déductions exactes.

Pour en savoir plus : Assurance vie pour les propriétaires de petite entreprise

6. Dépenses d’emploi

Si vous êtes un employé et que vous étiez tenu de payer des frais pour effectuer votre travail, vous pourriez les ajouter à votre déclaration de revenus. Il est important de noter que les Canadiens ne peuvent déduire que les frais payés de leur poche qui n’ont pas été remboursés par leur employeur. Les dépenses d’emploi comprennent généralement les frais de véhicule, de publicité, de stationnement, d’hébergement, de repas et de divertissements lors des déplacements pour le travail, ou les frais d’Internet à domicile si vous travaillez à partir de la maison.

Assurez-vous de demander à votre employeur de remplir le formulaire T2200, Déclaration des conditions de travail. Vous devrez également remplir le formulaire T777, État des dépenses d’emploi.

7. Frais financiers et frais d’intérêt

Les investisseurs qui paient des intérêts sur un prêt afin d’obtenir un revenu de placement, comme des dividendes, peuvent déduire les frais d’intérêt dans leur déclaration de revenus. Par ailleurs, si vous payez des frais pour la gestion de vos placements non enregistrés ou pour obtenir des conseils en placement, vous pourriez les réclamer.

Vous pouvez aussi déclarer les frais d’un comptable qui vous aide à produire votre déclaration de revenus pour une propriété ou une entreprise. Cependant, vous ne pouvez pas réclamer les frais de courtage ni les commissions liées à la négociation de valeurs mobilières.

8. Frais de déménagement

Si vous avez déménagé pour le travail en tant qu’employé, travailleur autonome ou pour étudier à temps plein dans un établissement d’enseignement postsecondaire au Canada, vous pourriez avoir droit à la déduction de vos frais de déménagement. Votre nouvelle maison doit se trouver à au moins 40 kilomètres plus près de votre nouveau lieu de travail ou de votre établissement d’enseignement.

Vous pourriez aussi réclamer des frais de transport, d’entreposage, d’hébergement temporaire, de résiliation de bail, d’achat et de vente de votre maison, ou d’entretien de votre maison pendant qu’elle est vacante (jusqu’à concurrence de 5 000 $).

9. Cotisations syndicales ou professionnelles

Si vous payez des cotisations annuelles d’adhésion à un syndicat ou à une association professionnelle, vous pouvez déclarer ces frais dans votre déclaration de revenus au Canada. Les droits d’adhésion annuels doivent être liés aux frais d’exploitation ordinaires. Vous trouverez ce montant sur votre feuillet T4 ou sur vos reçus. De plus, si vous avez payé de la TPS/TVH sur vos droits de cotisation, vous pourriez être admissible à une réduction.

10. Intérêts sur un prêt étudiant

Une fois le diplôme en poche, il n’est pas rare de devoir rembourser son prêt étudiant lorsqu’on commence à travailler. L’intérêt que vous payez sur votre prêt étudiant peut être déduit de l’impôt à payer. Bien que le gouvernement fédéral ait éliminé de façon permanente l’intérêt sur les prêts étudiants depuis le 1^er avril 2023, chaque province a ses propres règles concernant les intérêts sur les prêts étudiants.

Vous pouvez déduire les intérêts payés en 2025 et au cours des cinq années précédentes si vous ne l’avez pas déjà fait dans votre déclaration de revenus. Cette déduction fiscale peut alléger le fardeau financier que représente le remboursement de votre dette d’études.

Les 10 principaux crédits d’impôt pour les Canadiens en 2025

Une façon d’optimiser votre impôt consiste à utiliser les crédits d’impôt à votre disposition. Il existe deux types de crédits d’impôt : remboursables et non remboursables. Les crédits d’impôt remboursables contribuent à réduire votre facture fiscale et vous procurent un remboursement (si l’ARC vous doit de l’argent). Toutefois, les crédits d’impôt non remboursables réduisent le montant de l’impôt sur le revenu que vous payez, mais ne donnent pas lieu à un remboursement.

Voici les crédits d’impôt standard que vous devriez connaître et auxquels vous pourriez avoir droit dans votre déclaration de revenus pour 2025.

1. Allocation canadienne pour enfants (ACE)

Les familles qui ont des enfants de moins de 18 ans peuvent être admissibles à l’Allocation canadienne pour enfants (ACE), une prestation mensuelle non imposable. Le montant que vous recevez dépend du revenu de votre ménage, de votre état matrimonial et du nombre d’enfants à votre charge.

Par exemple, une famille dont le revenu du ménage est inférieur à 37 487 $ pourrait être admissible à recevoir une ACE maximale de 666,41 $ par mois pour un enfant de moins de 6 ans ou de 562,33 $ par mois pour un enfant de 6 à 17 ans. Les prestations sont calculées en juillet selon l’année d’imposition précédente. Par conséquent, les prestations de juillet 2026 à juin 2027 seront calculées en fonction de l’année d’imposition 2025.

2. Crédit canadien pour aidant naturel (CCAN)

Le fait de prendre soin d’un conjoint, d’un conjoint de fait ou d’une personne à charge qui souffre d’une déficience physique ou mentale peut vous donner droit au crédit canadien pour aidant naturel (CCAN). Le crédit d’impôt non remboursable est conçu pour aider les aidants qui doivent subvenir aux besoins de base de leurs personnes à charge. Dans votre déclaration de revenus, vous pouvez réclamer les montants suivants :

• Votre conjoint ou conjoint de fait : 2 616 $.

• Une personne à charge de 18 ans ou plus : de 2 616 $ à 8 375 $.

• Un enfant de moins de 18 ans : 2 616 $.

L’ARC peut demander une déclaration dûment signée par un médecin praticien indiquant la date du début de l’incapacité et sa durée.

3. Crédit canadien pour la formation (CCF)

Les résidents canadiens âgés de 26 à 65 ans qui ont payé des droits de scolarité et des frais afférents à un établissement d’enseignement admissible peuvent avoir droit au crédit canadien pour la formation (CCF). Sur votre avis de cotisation, vous trouverez le plafond du crédit canadien pour la formation, c’est-à-dire le montant que vous pouvez déduire dans votre déclaration de revenus, ou jusqu’à 50 % de vos droits de scolarité et frais afférents, selon le moins élevé de ces montants.

Si vous devez un montant d’impôt inférieur au montant du crédit, vous pourriez recevoir un remboursement d’impôt pour la différence. Chaque année, lorsque vous remplissez votre déclaration de revenus, vous pouvez avoir droit à une augmentation de 250 $, jusqu’à concurrence de 5 000 $ la vie durant.

4. Prestation pour enfants handicapés (PEH)

La prestation pour enfants handicapés (PEH) aide les familles qui prennent soin d’un enfant de moins de 18 ans qui a une déficience physique ou mentale. Pour recevoir la prestation mensuelle libre d’impôt, vous devez être admissible à l’Allocation canadienne pour enfants (ACE), et votre enfant doit être admissible à la prestation pour enfants handicapés (PEH).

Le montant auquel vous pouvez vous attendre dépend du nombre d’enfants admissibles et du revenu de votre ménage. Pour les versements de juillet 2025 à juin 2026, le montant sera déterminé en fonction de la déclaration de revenus de 2024. Vous pourriez recevoir jusqu’à 284,25 $ par mois (3 411 $ par année) pour chaque enfant. Les versements pour l’année d’imposition 2025 seront rajustés en conséquence pour la période de juillet 2026 à juin 2027.

5. Crédit d’impôt pour personnes handicapées (CIPH)

Si vous souffrez d’une invalidité ou si vous prenez soin d’un membre de votre famille qui souffre d’une invalidité grave ou prolongée, vous pourriez avoir droit au crédit d’impôt pour personnes handicapées (CIPH). Ce crédit d’impôt non remboursable vous permet de réduire votre impôt sur le revenu ainsi que les frais associés à l’invalidité. Pour y être admissible, vous devrez demander à un médecin praticien de remplir le formulaire T2201, Certificat pour le crédit d’impôt pour personnes handicapées, avant que vous puissiez le soumettre à l’ARC.

Pour l’année d’imposition 2025, une personne de 18 ans ou plus peut demander jusqu’à 10 138 $ dans sa déclaration de revenus. Les enfants de 18 ans et moins peuvent avoir droit à des crédits d’impôt supplémentaires de 5 9148 $, pour un total de 16 052 $.

6. Crédit d’impôt pour la TPS/TVH

Le crédit d’impôt pour la taxe sur les produits et services/taxe de vente harmonisée (TPS/TVH) aide les personnes et les familles à revenu moyen à compenser le coût de la taxe sur les produits et services payée. Vous pourriez avoir droit à ce crédit dans votre déclaration de revenus annuelle.

Les versements sont effectués chaque trimestre. Ceux de janvier 2026 et d’avril 2026 sont fondés sur la déclaration de revenus de 2024, tandis que ceux de juillet 2026 et d’octobre 2026 sont fondés sur la déclaration de revenus de 2025. Par exemple, pour les versements de janvier 2026 et d’avril 2026, vous pourriez recevoir jusqu’à :

• 533 $ si vous êtes un particulier.

• 698 $ si vous êtes marié ou vivez en union de fait.

• 184 $ par enfant de moins de 19 ans.

7. Crédit d’impôt pour frais de scolarité (CIFS)

Investir dans vos études est une étape importante qui vous permettra d’atteindre vos objectifs professionnels. Cependant, les droits de scolarité dans les établissements d’enseignement postsecondaire sont en hausse constante depuis quelques années. Pour obtenir une aide financière, les étudiants admissibles peuvent demander le crédit d’impôt pour frais de scolarité (CIFS). Pour y être admissibles, les personnes doivent être âgées d’au moins 16 ans et avoir fait des études dans un établissement d’enseignement postsecondaire pour acquérir ou améliorer leurs compétences dans une profession.

Votre établissement d’enseignement vous remettra un reçu fiscal indiquant le montant des frais de scolarité que vous avez payés. Vous pouvez inclure des frais de scolarité si vous avez payé 100 $ ou plus en 2025. Les frais admissibles comprennent les frais d’admission, d’évaluation, d’examen, d’adhésion ou de séminaire. Toutefois, si votre employeur vous les a remboursés ou si un programme de formation professionnelle les a couverts, vous ne pouvez pas inclure le montant des frais de scolarité dans votre déclaration de revenus.

8. Réduction pour les acheteurs d’une première maison

L’achat d’une maison est sans aucun doute l’un des achats les plus importants des Canadiens. Heureusement, les acheteurs d’une première maison peuvent bénéficier d’un soutien financier grâce au crédit d’impôt pour l’achat d’une première habitation (CIAPH). Ce crédit d’impôt non remboursable est calculé en multipliant 10 000 $ par le taux d’imposition fédéral sur le revenu des particuliers le plus bas (14,5 % en 2025). Cela équivaut à un allégement fiscal de 1 450 $ pour les acheteurs d’une première maison admissibles.

Récemment, le budget fédéral de 2025 proposait un remboursement de la TPS/TVH pour les acheteurs d’une première habitation. Ce projet de loi accorderait aux acheteurs d’une première maison un remboursement pouvant atteindre 50 000 $ sur une maison d’une valeur de 1 million de dollars, tandis que les maisons dont le prix se situe entre 1 million et 1,5 million de dollars procurent un remboursement réduit. Si le projet de loi C-4 obtient le feu vert, les acheteurs d’une première maison pourront profiter des deux remboursements.

Une fois propriétaire, il est important de prendre en considération la façon dont vous protégez votre propriété et vos biens. Avoir la bonne assurance habitation vous aidera à protéger votre investissement et vos biens les plus précieux.

9. Crédit d’impôt pour don de bienfaisance

Les Canadiens sont connus pour leur générosité à l’égard des organismes de bienfaisance. Lorsque vous faites un don en argent à un organisme de bienfaisance enregistré, vous devriez recevoir un reçu pour don. Vous pouvez déduire ce montant de votre déclaration de revenus pour recevoir un crédit d’impôt non remboursable. Voici combien vous pouvez recevoir en crédits d’impôt :

• Fédéral : 15 % sur le premier don de 200 $, puis 29 % sur les dons de 200 $ et plus.

• Provincial : Varie de 4 % à 25 % sur la première tranche de 200 $ et les montants au-delà de 200 $.

Si vous souhaitez laisser un héritage en faisant un don en argent à une noble cause, un contrat d’assurance vie peut appuyer vos dernières volontés.

10. Crédit d’impôt pour l’accessibilité domiciliaire (CIAD)

Vous pourriez avoir droit au crédit d’impôt pour l’accessibilité domiciliaire si vous rénovez votre maison afin de la rendre plus accessible, fonctionnelle ou plus sécuritaire pour une personne âgée (65 ans et plus) ou une personne admissible au crédit d’impôt pour personnes handicapées. Vous pouvez alors déclarer le coût des matériaux et des travaux effectués par des entrepreneurs professionnels, tels qu’un électricien ou un plombier. Cependant, vous ne pouvez pas déclarer les frais des travaux que vous ou un membre de votre famille effectuez, à moins qu’il ne soit inscrit à la TPS/TVH et respecte les critères établis par l’ARC. 

Le montant maximal que vous pouvez réclamer dans une année donnée est de 20 000 $ pour le crédit d’impôt non remboursable. Assurez-vous de conserver vos contrats dûment signés, vos factures et vos reçus.

Optimisez votre impôt aujourd’hui tout en protégeant votre avenir

Se préparer à la période des impôts peut permettre d’optimiser votre déclaration de revenus et veiller à ce qu’elle soit produite à temps. Maintenant que vous savez de quelles déductions et de quels crédits d’impôt vous pouvez bénéficier, il est essentiel de tenir à jour vos dossiers afin de tirer le maximum de votre déclaration de revenus.

En plus de la planification fiscale, il est judicieux de penser à la façon de protéger votre épargne, de faire croître vos placements et de transmettre votre patrimoine à votre décès. Selon votre situation, l’assurance pourrait soutenir vos objectifs financiers, vous fournir des stratégies fiscalement avantageuses et faciliter votre planification successorale. En adoptant une approche globale incluant les stratégies fiscales, l’assurance et la planification financière, vous pourrez protéger vos actifs et laisser un héritage durable aux personnes qui comptent le plus.

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